家族传承有六个方面，不光富人家庭有，其实普通家庭也应该有才对

作者：菲菲七

家族传承，概括起来可以有六个方面，即延续家风、制定家规、执行家教、治理家业、传承家产、管理家事。

家风、家教、家规、家业、家产、家事
这六个方面互相关联，也层层递进。我们每日受‘家事’缠身，汲汲营营，去挣一份‘家产’，有些人能创出一片‘家业’。在家族价值观‘家风’的影响下，我们有属于自己家庭的‘家教’，也约定俗成了‘家规’。这六个方面，让我们的家庭成为了一个与其他家庭完全不同的独立个体，通过原生家庭影响到下一代、再下一代。这样就形成了‘代际传承’。

如果没有有意识的筹划，仅仅是顺其自然，那么大多数家庭要么慢慢在传承中损耗，阶层逐渐下滑；要么仅是维持，难以进一步提升，即我们常说的‘阶层固化’。即便有一些人，通过一己之力，靠时代机遇，达到了个人成就的飞跃，但如果没有在家族层面进行结构性的筹划，下一代或下下代很容易又被打回原形，所以我们也常说‘富不过三代’。而要想家族长久兴旺，基业长青，家族传承的六个方面必须提前筹划。

改革开放近四十年，中国一下子催生出了大批成功的企业家。和国外富豪们不同，这些企业家们大多都是白手起家的‘创一代’。他们是企业家，可他们的眼中只有‘企业’，没有‘家’。他们把全身心都投入到了企业版图的扩张中，很少有人提前去想传承的问题。但‘创一代’总会老去。他们创立的王国，如何在最小损耗的情况下，传承到第二代、第三代？对于这个问题，很多中国企业家并不知道，甚至完全没有思考过。

形势变化太快，商业竞争越来越激烈，经济模式不断迭代，中国在各方面与国际快速接轨。这些‘创一代’们很多都无法跟上时代的变化。有一些因为意外身故、疾病使得继承来得猝不及防；有一些因为离婚再婚、企业内斗造成了资产的分拆；还有一些在野蛮生长时期走了灰色地带，之后陷入牢狱之灾；即便顺顺利利地给儿女继承了，因继承方式不佳，缴纳大量税负，或者被儿女的错误决策或挥霍无度逐渐损耗；还有一些，因为子女不愿意从事父母的老本行，而让家业后继无人……凡此种种，不一而足，‘富不过三代’似乎成了中国富豪家族的魔咒。
事实上，合理的家族传承规划，能大大降低这些风险，防止很多家庭纠纷，减少损耗。那么我们平民一族就不用了吧？
其实不是的，这是一种经营家庭的思路，有钱人有有钱人的做法，平民阶层有平民的做法，具体的做法不同，理念却是一致的。其中，有七类人急需做传承规划，而不是等到垂垂老矣才开始规划：一是家庭成员众多的。家里有七大姑、八大姨、叔伯兄弟的，家产或家业分不清楚，就容易产生家庭纠纷。二是有多重婚史的，尤其是几任家庭都生有儿女。三是打算移民的。四是资产结构复杂多样的，如有公司股权、房产、贵金属、古董、艺术品等多样资产的。五是资产规模积累到一定程度的，如上亿元。六是家族财富希望国际化的。七是其他所有开始思考家产、家业继承问题的人。

目前为止，中国还没有遗产税，但国外有。如果没有进行仔细规划，贸然在国外添置了产业，一开始的架构没有搭好，不能合法节税，以后就可能要支付一大笔税金。
家族传承的六个方面中，对于家风、家规和家教，每个家庭的理念不同，没有绝对的对错，只有适不适合自己罢了。我们做传承规划，主要针对的是家业、家产和家事。

一、遗嘱
讲到传承，很多人第一反应就是‘立遗嘱’。遗嘱是公民个人订立的对其死后个人财产如何处分的法律形式，可以是口头、代书、自书或公证等形式。
有些老人家一早会召集所有儿女，把大部分家产先分了，留下一部分自己养老用。这种生前分家产的方法比较简单，尤其是乡下地方，找村长或族里老人做见证，有人证、老人家在神志清醒下亲口说遗嘱，一般就能搞定了。

再讲究一些的，找上律师和公证员设立遗嘱。律师和公证员各有用处。遗嘱由律师起草，可以避免歧义，减少之后可能的纠纷。公证员不负责遗嘱的起草，但对起草好的遗嘱进行公证。生前就做好遗嘱工作，程序比较简单。如果中途想更改遗嘱，也只需要再次聘请律师和公证员公证。在继承发生时，律师负责公开遗嘱，按遗嘱所指定的分配方案、份数和数额，将遗产缴付给继承人或受赠人。
遗嘱的优点包括：

第一，设立简便。无须签署复杂的法律文件、进行周密的条款设计、经历烦琐的审查登记程序，遗嘱的设立简单方便。如其他继承人没有异议，财产分配的过程就非常简单明了。尤其是口头遗嘱，在紧急情况下，只要有合适的见证人，即能有效。

第二，继承明确。如果是法定继承，一般是财产由全部法定继承人平均分配。如果想对自己的财产按照自己的意愿进行分配，立遗嘱就是一个很好的方法。根据《继承法》，遗嘱继承优先于法定继承。在遗嘱上，你可以把财产随意分配给任何人，无论其是否属于你的法定继承人，在分配比例上也随自己心意。因此，遗嘱的定向传承功能，使得财产的分配更加符合原主的意愿。
第三，适应多样化的资产类别。无论是股权、房产，还是古董、字画，遗嘱都可以涵盖。

第四，避免财产流失。当被继承人突然死亡时，其到底有多少财产、财产分别在哪里，有可能其他人并不全部知晓，容易造成财产的流失，或引起法定继承人之间的互相猜忌、担心其他人私藏财产的情况发生。遗嘱通常会附上财产清单，只需按图索骥就能找齐需继承的财物，省去烦琐的财产查询和验证过程。
如果遭遇突然去世，其他人不清楚财产情况，要怎么做啊？有很多案子，是通过一个法定继承人对另一个法定继承人起诉，通过诉讼途径，由法院去查遗产明细而成功继承的。但是，如果一个人是独生子女，父母双亡，就悲剧了。没有合适的法定继承人去起诉，这个途径就走不通了。

遗嘱也有其缺点：
第一，易失效。遗嘱是法律文件，如果拟定的条款之间有冲突，或列出的财产已在生前被处置，或先后存在多份遗嘱等情况，就会导致遗嘱失效。此外，银行、股票账户和房产登记机构都需要出示遗产公证书，以证明遗嘱的有效性。但办理遗产公证时，需要披露设立人全球范围内的所有资产，没有私密性。另外，还需要所有继承人的配合，如果有继承人不愿意配合，还要走法律诉讼程序。

第二，需还债。继承人在继承财产时，必须先偿还被继承人的债务。
第三，只能继承一代。遗嘱只能实现一次性传承，无法跨代。
第四，要缴税。遗产越多，需缴纳的税款越多。
中国台湾是有遗产税的地区，据说最高遗产税记录是台塑集团创始人王永庆创下的。当时他的12位继承人总共继承了600多亿新台币的遗产，很多是无法立即套现的资产，继承人们需要在不到一个月的时间内缴纳119亿新台币的税金。119亿新台币的税金，将近1/6。税率很高。

二、保险
不过有两种方法在节税方面较有优势。一种方法是购买大额保单。
保险是指定了受益人的。想指定谁都可以，等到符合理赔条件了，受益人就能直接拿到钱。遗嘱的话，还总会有人跳出来说自己手上的那份才是最后的遗嘱。而保单就没有这个问题，手续很简单，受益人不会有歧义。保单也不需要和遗嘱一样公证，让所有相关人都知道、都支持。保单是私密的，只有被保险人或者投保人、受益人和保险公司知道，从而你也不用担心只给了这个孩子，其他几个孩子会不开心。
如果买了保险，受益人却越来越不省心。遗嘱还能改，在理赔前，可以随时变更受益人，也能取消保单。当然，取消保单会有比较大的损失。还有保险受益人收到的保费是不用缴税的。不光如此，还可以不用还债。不过对于这一点，不是那么简单的。如果是直接从债务人那里获得的保险金，也还需要先清债。
这就需要做一番架构设计。比如你是欠债的那一个。原本的方案是你给自己投保，当你去世后，保险金留给孩子。孩子收到的保险金就需要先还债，这种情况跟遗嘱一样。但如果你把这笔钱先赠予了你没有债务的父母，由你父母来投保，依旧设定你是被保险人，那么当你去世后，保险金给孩子。这样就不同了。因为投保人是你的父母，他们没有债务，你的孩子收到的保险金就不需要还债。我们称此种方法为‘债务隔离’。
为了防止孩子们无法管理一大笔财富，钱一拿到手，很快就花个精光，还能分期给付。像工资一样，每个月给付一部分，也可以逢读书、结婚、买房子这种大事分批给，灵活性很高。再有，如果孩子结婚、离婚又结婚的，保险可以指定只给孩子个人，就不会被当作婚后共同财产而拆分了。
保险有私密性。父母把本来打算给孩子结婚用的现金资产，以买保险的形式给孩子。一来新婚配偶不知道，就避免了尴尬；二来属于孩子个人财产，分不了。在有很多个继承人时，如何让财产明确地转移到其中一位继承人头上而不引起太大的纠纷，私密的、定向的大额保单就能帮上大忙。
不过保险也有很多不足：
保单流动性差。一经投保，时间通常非常长。如果中途退出或贴现，价值会大打折扣。而且保险只适用于现金财产，房产、企业股权、古董、贵金属等多样化的资产就不适用。和遗嘱一样，保单只能实现一代传承，无法继续传给再下一代，因此只能作为传承工具中的一种。
真正的富豪家族，还是会想办法让基业能够绵延子孙后代好几百年的。

三、家庭信托
何为家庭信托？在中国，“家庭信托”还属于新鲜词汇。普通大众接触到的信托是集合信托，即大家集中在一起投资，以收益为目的，其实质还是一款理财产品。家庭信托则以资产的隔离保护和传承为首要目的，以资产的保值、增值为次要目的，在国外已经相当普及了。
最早的信托是美国石油大王洛克菲勒在 19 世纪成立的家族办公室。家庭信托是指委托人基于对受托人的信任，将其合法持有的财产或财产权利委托给受托人，由受托人根据委托人的意愿，以受托人自己的名义管理和处置该财产或财产权利，从而为委托人和受益人获得利益。
家庭信托主要涉及三个角色，从委托人的角度分类，家庭信托可以分为生前信托和遗嘱信托。根据委托人对信托内资产的控制权分类，家庭信托可以分为可变更信托和不可变更信托。根据信托的功能分类，家庭信托可以分为朝代信托、不可变更人寿保险信托、家庭慈善基金会等。最受欢迎的是可撤销信托，即生前信托，其次是不可变更人寿保险信托，之后是朝代信托和家庭慈善基金会。不同类型的家庭信托在债务隔离、财产产权归属和避税功能方面各有不同，适合的需求也不一样，具体如下图所示。

家庭信托的条款非常灵活，可以完全按照自己的想法制定。
受益人可以是任何人或机构，可以是自然人，也可以是还没有出生的人，甚至可以不用指定是谁，只要有人达到了某个标准，就能领取。比如诺贝尔奖，就是一种家庭信托，满足了其设定的标准，就能领取对应的奖金。这笔奖金就来自诺贝尔当时委托管理的财产。因此，可以设定奖惩条件，引导后代朝着好的方向发展，如考上名牌大学就多支付一笔、惹上“黄赌毒”就没有继承权等。
保险只能传承现金财产，而家庭信托就灵活很多，可以管理现金、保单、房产、公司股权等不同资产类别。当然，资产结构越复杂，信托公司的管理费越贵。遗嘱和保险只能传承一代，而家庭信托可以传承很多代。最早的洛克菲勒家族信托已经将资产延续传承了6代。
在隔离债务方面，如果是生前信托，因为所有权还是属于委托人，所以理论上是需要还债的。不过债权人需要向法院申请打开信托，为此必须支付一大笔非常昂贵的费用，所以，生前信托在一定程度上可以达到阻碍债权人的效果。而其他三类不可变更信托，由于所有权已属于信托公司，因此不需要偿还债务，也可以免收遗产税。
富豪们也通过家族信托来规避离婚带来的财富拆分风险。传媒大亨默多克先后经历了四段婚姻，家族财富却并未因此严重缩水，这都是拜家族信托所赐。由于家庭信托的灵活性，使得其更能遵从委托人的意愿，就像坟墓里伸出来的手一样，一直照顾着后代。
根据美国一些州的法律，信托可以设置无限期，这样就可以照顾你的世世代代。
世世代代？信托公司倒闭了怎么办？毁约怎么办？
在国内，这种情况不好说。但在国外，家族信托市场很成熟。家族信托公司一般都有丰富的投资经验、广阔的投资渠道和多元的投资信息源，同时，还有严格的风险控制手段和严谨的风控流程，能最大限度地防范投资和法律风险，确保受托财产安全保值、升值。委托的财产放在单独受监管的客户账户中。即便信托公司破产，也只会清算该公司的自有财产，与客户的委托财产无关。
尽管可以设置无期限，但一般的信托，短则30～50年，长则传承三代，也就可以了，之后就交给后代自己去处理吧。

这么‘高大上’的服务，香港市场上最低的门槛是 500 万港币，折合成人民币约 400 万元左右。大多数以100万美元或1 000万港币作为起点。
家庭信托的收费很贵，如要量身定做，则可能需要外聘律师、税务顾问、会计师。因此，资产规模、资产结构和条款的复杂度越高，费用越贵。由于这个费用不对外公开，所以最好货比多家。
目前市面上最简单的信托仅仅是把保单和现金加入其中，成立费也需要 4 万元。每年的管理费，通常按资产规模的一定比例抽成，一般为资产净值的1%以上；如果是慈善性的信托则比较便宜，在资产净值的0.5%～0.7%。
不过成立一个信托，除了支付昂贵的管理费，还有很多窍门，无论是根据不同地区的税法选择适合的设立地，还是设计信托的结构和执行过程，抑或是资产持有权的转移，每一项都需要非常专业的知识，找一家靠谱的真正为客户着想的信托公司不容易。
在那些国外大机构里多问几家、多谈几次，把方案横过来、竖过去地反复比较。因为信托一旦启动，就是几十年的大事，中间不能随意撤销或提走所有资金，要慎重。

四、赠予
爸妈在生前就直接把东西都送给孩子，这种方法叫‘赠予’。在生前非常方便，尤其是古董、字画、珠宝这类财产，口头和书面都行。一经赠予，所有权就转移了。赠予不需要复杂的手续，如果运用得好，也是一个非常好的传承工具。
在中国，如果房产是送给直系亲属的，受赠人只需缴纳契税、印花税。目前，免征个人所得税和营业税。股份的赠予如果也是发生在直系亲属之间，那么也可以不核定股权转让的收入，就是说不用缴纳个人所得税。这个方法一定要在生前且神志还清醒的时候使用，否则就没有用了。需要留意的是，父母在婚后对子女的赠予，如果没有明确的赠予协议指定只给子女个人，那么一般会被认定是夫妻共同财产。而且只要发生赠予，赠予人就对该财产失去了所有权和控制权。
你还可以在赠予合同中详细约定受赠人需履行的义务，以此约束受赠人。比如不养老，就收回。

五、设计一套组合拳
好的传承方案，应该是针对不同家庭情况设计的一套组合拳。应结合家庭传承总体及细分目标、家庭成员关系、所传承财产类别等具体情况，以工具为根本，作整体筹划，通过资产管理、法律、税务筹划等服务，实现无缝衔接、无痕继承、持续传承的家族治理体系。